Ceremonia otwarcia Letnich Igrzysk Olimpijskich w Paryżu w 2024 r. jest już zaplanowana, a parada z okazji wydarzenia będzie daleka od tradycyjnej. Ponad 10 000 sportowców olimpijskich popłynie ponad 90 łodziami po Sekwanie, mijając Notre Dame, Luwr i Wieżę Eiffla. Niezależnie od tego, skąd pochodzą sportowcy — ani w jaki sposób przybywają — wszyscy celują w tę samą nagrodę: olimpijskie złoto.

Zespół USA ma duże oczekiwania. Od Simone Biles do Suni Lee, i Breanny Stewart do Diany Taurasi, amerykańscy sportowcy spodziewają się, że przywiozą do domu sporo blasku.

Na szczęście dla wielu sportowców medale i nagrody zdobyte podczas igrzysk olimpijskich i paraolimpijskich są zwolnione z podatku.

Nie zawsze tak było. Po kilku poprzednich niepowodzeniach, The United States Appreciation for Olympians and Paralympians Act pomyślnie przeszedł przez Kongres we wrześniu 2016 r. W tym samym roku prezydent Obama uczynił go oficjalnym, podpisując ustawę (miała ona moc wsteczną, więc została zastosowana do igrzysk w 2016 r.).

Przed ustawą z 2016 r. wszystkie medale olimpijskie i powiązane z nimi nagrody zdobyte przez podatników w USA, w tym premie, były opodatkowane jako dochód dla celów federalnych. Nie miało znaczenia, gdzie odbywały się igrzyska olimpijskie, ponieważ wszystkie nagrody pieniężne, premie pieniężne i rekomendacje podlegają opodatkowaniu w USA, nawet jeśli zostały zdobyte tysiące mil dalej.

Podatek od dochodu na całym świecie

Ostatnia część nie uległa zmianie. Nie ma znaczenia, gdzie mieszkasz ani gdzie zarabiasz pieniądze — nawet na igrzyskach olimpijskich. Jeśli jesteś obywatelem USA lub rezydentem, podlegasz opodatkowaniu od dochodów na całym świecie. W rezultacie musisz zgłosić wszystkie dochody podlegające opodatkowaniu — nawet jeśli Twój dochód podlega również zgłoszeniu i opodatkowaniu w innym kraju.

Niektórzy podatnicy, którzy otrzymują wynagrodzenie za usługi świadczone w innym kraju, mogą skorzystać z traktowania na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dzieje się tak, gdy inny kraj — taki jak Francja — zgadza się ze Stanami Zjednoczonymi w sprawie traktowania podatkowego niektórych rodzajów dochodów. Zazwyczaj umowa wyraźnie stanowi, że dochód uzyskany w jednym kraju powinien być opodatkowany tylko raz.

Jeśli nie obowiązuje żadna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatnicy mogą kwalifikować się do innych ulg podatkowych. Na przykład Amerykanie mieszkający za granicą (co wielu sportowców decyduje się robić w celach treningowych lub zawodowych) mogą ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą – wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą do kwoty, która jest corocznie korygowana o inflację (126 500 USD w roku podatkowym 2024) – oraz o zagraniczną ulgę podatkową – ulgę na podatki zagraniczne nałożone na Ciebie przez obcy kraj lub posiadłość USA, dzięki czemu nie jesteś opodatkowany dwa razy od tego samego dochodu.

Wyjątek olimpijski

Aby trzymać wujka Sama z daleka, „zwolnienie olimpijskie” nie tylko zwalnia z podwójnego opodatkowania, ale także zwalnia wygrane sportowców olimpijskich i paraolimpijskich z federalnego podatku dochodowego.

Ale żebyś się nie martwił, że LeBron James — pierwszy miliarder, który sam się dorobił i wziął udział w Letnich Igrzyskach — zgarnie pieniądze wolne od podatku obok milionerów Steph Curry i Coco Gauff, istnieje wyjątek od tej reguły. Sportowcy ze skorygowanym dochodem brutto (AGI) wynoszącym 1 milion dolarów lub więcej (500 000 dolarów dla osób będących w związkach małżeńskich rozliczających się oddzielnie) nie kwalifikują się do zwolnienia.

(Możesz zobaczyć Forbes(lista najlepiej opłacanych sportowców na igrzyskach olimpijskich w Paryżu znajduje się tutaj.)

Sportowcy, którzy przekroczyli próg, muszą zgłosić wygrane i zapłacić podatek od nich, w tym od kosztu medalu i wszelkich nagród pieniężnych z nim związanych.

Medale olimpijskie

Choć prawdziwą nagrodą wydaje się być noszenie medalu na szyi, medalom przypisuje się rzeczywistą wartość pieniężną.

Wartość złotego medalu olimpijskiego na igrzyska olimpijskie w 2024 r., który waży 529 gramów i jest w dużej mierze wykonany ze srebra, wynosi około 950 dolarów.

(Gdyby złoty medal był wykonany z czystego złota, jego wartość wynosiłaby około 41 161,50 dolarów. To jeden z powodów, dla których medali ze szczerego złota nie wręczano zwycięzcom olimpijskim od 1912 r.)

Wartość srebrnego medalu wynosi około 486 dolarów, a brązowego zaledwie 13 dolarów.

Niezależnie od tego, czy otrzymujesz wynagrodzenie w postaci medali olimpijskich, gotówki czy bitcoinów, wynagrodzenie jest wynagrodzeniem — a zatem podlega opodatkowaniu. Dla celów federalnego podatku dochodowego wartość medalu ustala się w momencie jego zdobycia — to ta sama zasada, która obowiązuje, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w akcjach lub bitcoinach. Jest to ważne w przypadku igrzysk olimpijskich, nie tylko ze względu na wahania cen złota, srebra i brązu, ale również dlatego, że historyczny charakter niektórych medali może sprawić, że będą one bardziej wartościowe (na przykład, jeśli Katie Ledecky zdobędzie trzy medale, zostanie najbardziej utytułowaną pływaczką w historii igrzysk olimpijskich).

Wszelkie zwiększenie wartości medali podlegałoby opodatkowaniu, jeśli i kiedy zostaną sprzedane. Na przykład, gdyby którykolwiek z 1179 złotych medali przyznanych amerykańskim sportowcom (najwięcej ze wszystkich krajów, według Olympic Foundation) został kiedykolwiek sprzedany, właściciel medalu zapłaciłby podatek od zysków kapitałowych od różnicy między wartością medalu w dniu jego zdobycia a ceną, jaką ktoś byłby skłonny zapłacić za medal. Stawka podatku zależy od momentu:

• Jeśli posiadasz aktywa przez ponad rok przed zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, jest to uważane za długoterminowy zysk lub stratę podlegającą korzystnym podatkowo stawkom. Istnieją trzy przedziały długoterminowych zysków kapitałowych (0%, 15% i 20%) w zależności od statusu zgłoszenia i dochodu.
• Jeśli posiadasz aktywa przez rok lub krócej przed zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, jest to uważane za krótkoterminowy zysk lub stratę. Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Stawki i przedziały na rok 2024 — zeznanie, które sportowcy złożyliby w 2025 r. — znajdują się tutaj.

(Co ważne, zyski kapitałowe nie są zwolnione z podatku na mocy ustawy o zwolnieniach z podatku na Igrzyskach Olimpijskich w 2016 r.)

Nagrody pieniężne

Przewidziano także nagrody pieniężne.

Amerykański Komitet Olimpijski i Paraolimpijski płaci 37 500 dolarów każdemu sportowcowi, który zdobędzie złoty medal olimpijski. Zdobycie srebra może przynieść Ci 22 500 dolarów, a zdobycie brązu może przynieść Ci 15 000 dolarów.

Inne kraje również mogą wypłacać, w tym Hong Kong, który oferuje 768 000 $ za złoty medal. Co ciekawe, Norwegia, Islandia, Szwecja i Wielka Brytania nie oferują nagród pieniężnych.

Zwycięzcy sportów indywidualnych — takich jak boks i zapasy — mogą otrzymać dodatkowe wynagrodzenie za medale od swoich stowarzyszeń sportowych, podczas gdy niektóre firmy mogą dorzucić premię. Nagrody bonusowe również podlegają raportowaniu i opodatkowaniu.

Zwolnienie to nie ma zastosowania do federalnego podatku dochodowego od dochodów z tytułu rekomendacji i sponsoringu, które sportowcy zawsze podlegały opodatkowaniu.

Odliczenia

Jednak nawet sportowcy, którzy przekraczają próg lub zarabiają dodatkowo, mogą dostać ulgę: jeśli sportowiec traktuje udział w swoim sporcie jako działalność gospodarczą, powiązane wydatki biznesowe są odliczane. Te odliczenia, o ile spełniają „zwykłe i konieczne” kryteria, które mają zastosowanie do wszystkich podatników, będą równoważyć dochód, w tym wartość nagród. Więc wszystkie te wydatki na szkolenia? Podróże? Trenerzy? Sprzęt? Odliczenia od dochodu. A jeśli te odliczenia przekraczają powiązany dochód — prawdopodobnie w przypadku niektórych sportowców olimpijskich — nadwyżka może zostać przeniesiona do przodu lub do tyłu.

Należy pamiętać, że te odliczenia dotyczą podatników składających Załącznik C lub zgłaszających dochody i wydatki w zeznaniu podatkowym firmy. Odliczenia nie są dozwolone, jeśli sportowiec nie traktuje uczestnictwa w swoim sporcie jako działalności gospodarczej, ale raczej jako hobby. Te wydatki byłyby traktowane jako „różne odliczenia szczegółowe”, które były odliczane w Załączniku A. Jednak dzięki reformie podatkowej z 2017 r. nie można już ubiegać się o te odliczenia. (Jeśli ustawa TCJA wygaśnie, te odliczenia będą dostępne dla sportowców na letnich igrzyskach olimpijskich w Los Angeles w 2028 r.)

Jeśli zastanawiasz się, dlaczego sportowcy w ogóle ponoszą jakiekolwiek wydatki, to Stany Zjednoczone nie oferują bezpośredniego federalnego wsparcia finansowego swoim sportowcom biorącym udział w igrzyskach olimpijskich.

Oglądanie gier

Parada rozpocznie się 26 lipca 2024 r. o 19:30 CET (13:30 ET) — a wręczenie pierwszego medalu spodziewane jest zaledwie kilka godzin później. Strzelanie drużynowe z karabinu pneumatycznego z 10 metrów to pierwsza konkurencja medalowa na igrzyskach olimpijskich (choć sporty drużynowe, takie jak piłka nożna, rugby i piłka ręczna, rozpoczęły się wcześniej w tym tygodniu).

ForbesTe kraje płacą olimpijczykom sześciocyfrowe premie za zdobycie złotaPrzez Justin Birnbaum
ForbesNajlepiej opłacani sportowcy na igrzyskach olimpijskich w ParyżuPrzez Matt Craig