Dyrekcja Generalna Wywiadu GST (DGGI) i jej jednostki w całym kraju wysłały ponad tysiąc zawiadomień podatkowych do przedsiębiorstw w tygodniach poprzedzających 5 sierpnia, pytając o domniemane zaniżone podatki i bezprawne wykorzystanie ulg podatkowych w latach 2017–2018, poinformowały dwie osoby znające sprawę.

Jak powiedziała jedna z osób pragnących zachować anonimowość, zawiadomienia zostały wydane w różnych branżach i stanach, gdy przedłużony ustawowo okres wydawania zawiadomień o zaniżonych płatnościach podatków, oszukańczym wykorzystaniu ulg podatkowych, umyślnym składaniu fałszywych oświadczeń lub zatajaniu faktów dobiegał końca 5 sierpnia.

Powiadomienia wydane na podstawie sekcji 74 Centralnej Ustawy o GST są następstwem przeprowadzonej przez agencję śledczą kontroli przestrzegania przepisów podatkowych przez przedsiębiorstwa, która w wielu przypadkach wiązała się ze porównaniem danych dotyczących sprzedaży wykazanych w zeznaniach podatkowych od towarów i usług (GST) z danymi zawartymi w rocznych sprawozdaniach finansowych oraz analizą informacji otrzymanych od innych podmiotów w łańcuchu dostaw.

Fałszywe zwroty podatku naliczonego

DGGI aktywnie wykrywa uchybienia w przestrzeganiu przepisów podatkowych, uzupełniając wysiłki rządu na rzecz poszerzenia i pogłębienia bazy podatkowej. Liczby mówią same za siebie.

„W ciągu ostatnich kilku lat liczba przypadków uchylania się od płacenia podatku GST wyniosła ok. ₹Wykryto 5 bilionów, z czego ₹„1,2 biliona dolarów zostało wpłacone dobrowolnie przez podatników” – powiedziała pierwsza osoba.

Znaczna część całkowitej liczby wykrytych przypadków unikania płacenia podatków — ok. ₹1 bilion — to rachunki za używanie fałszywych kredytów podatkowych, powiedziała ta osoba. Wartość sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w tych przypadkach byłaby znacznie wyższa niż ₹5 bilionów, ponieważ podatek GST pobierany jest jedynie jako procent od wartości sprzedaży.

Centralna Rada Podatków Pośrednich i Ceł (CBIC) poinformowała na początku tego tygodnia o rozpoczęciu drugiej akcji przeciwko fałszywym rejestracjom GST, mającej na celu wyeliminowanie podmiotów zajmujących się fikcyjnymi ulgami podatkowymi.

Podejrzewa się unikanie płacenia podatków w przypadku dostaw zarówno towarów, jak i usług. „Sektor usług z natury jest podatny na unikanie płacenia podatków, ponieważ konsumenci końcowi w wielu przypadkach nie nalegają na fakturę. W przypadku towarów, działalności związanej z żelazem i stalą, papierosami, cementem i złomem metalowym są podatne na unikanie płacenia podatków” — powiedziała osoba.

Linie lotnicze, firmy żeglugowe, firmy zarządzające aktywami i ubezpieczyciele już wcześniej byli objęci kontrolą agencji śledczej.

E-mail wysłany we wtorek do DGGI z prośbą o komentarz do artykułu pozostał bez odpowiedzi do momentu publikacji.

Jak powiedział MS Mani, partner w Deloitte India, gwałtowny wzrost liczby dochodzeń i śledztw sprawił, że przedsiębiorstwa muszą wyodrębnić ze swoich systemów dane za poprzednie okresy, przygotować obszerne zestawienia i ponownie ocenić wcześniejsze stanowiska.

„Wszystkie te działania, oprócz tego, że są niezwykle czasochłonne, są również dość skomplikowane, biorąc pod uwagę liczne zmiany w przepisach dotyczących GST, zwłaszcza w ciągu pierwszych dwóch lat obowiązywania GST, a także niedobór precedensów i orzecznictwa nawet po siedmiu latach obowiązywania GST” – powiedział Mani.

Ciężar postępowania sądowego

Eksperci podatkowi przyznali, że w pierwszym tygodniu sierpnia do przedsiębiorstw wysłano dużą liczbę zawiadomień na mocy sekcji 74, która jest powoływana w przypadkach oszustwa i umyślnego wprowadzania w błąd. Na mocy tej sekcji może zostać nałożona wyższa kara. Powiedzieli również, że kary zostały nałożone na wielu promotorów i dyrektorów firm w tych zawiadomieniach.

„Dyrektorzy, promotorzy lub osoby fizyczne mogą podlegać karom osobistym wyłącznie w określonych okolicznościach przewidzianych w ustawie” – wyjaśnił Abhishek A. Rastogi, założyciel Rastogi Chambers, który złożył petycje przeciwko karom nałożonym na osoby fizyczne.

„W wielu z tych przypadków korzyść nie została zachowana przez te osoby, a zatem każda kara nałożona na osoby będzie podlegać testowi jawnie arbitralnej oceny przed właściwym sądem wyższej instancji”.

Rosnąca formalizacja gospodarki, wzrost płatności cyfrowych, udoskonalony system gromadzenia danych o przepływie towarów na terenie kraju oraz bardziej rygorystyczne wymogi dotyczące ujawniania informacji, w tym e-faktury w przypadku transakcji między przedsiębiorstwami, pomogły agencji wykrywać uchybienia w przestrzeganiu przepisów podatkowych.

Pewien dyrektor branżowy, pod warunkiem zachowania anonimowości, powiedział, że duże firmy, zwłaszcza te notowane na giełdzie, zawsze będą starały się zachować zgodność, ale duże roszczenia podatkowe z powodu różnic w interpretacji prawa nieuchronnie doprowadzą do sporów sądowych. Całkowity zakres uchylania się od płacenia podatków wykryty w ramach ostatniej akcji nie jest natychmiast dostępny.

W przypadku sprzedaży w latach 2017–2018 termin składania przez firmy rocznych deklaracji GST przypadał na 5 lutego 2020 r., a agencja śledcza musiała wydać zawiadomienia co najmniej sześć miesięcy przed upływem pięciu lat. W związku z tym zawiadomienia zostały wydane przed 5 sierpnia, a ostateczne zarządzenia prawdopodobnie zostaną wydane do 5 lutego 2025 r. W przypadku sprzedaży w latach 2018–2019 DGGI ma czas do 30 czerwca 2025 r. na wysłanie zawiadomień.