Małe firmy i przedsiębiorcy będą mogli zdecydować się na opcję rozliczania VAT metodą kasową od 1 stycznia 2025 r., jeśli ich roczna sprzedaż wyniesie poniżej 250 000 EUR. Jest to zmiana w stosunku do progu 1,2 mln EUR obowiązującego wszystkie firmy.

Uproszczenie gotówkowe umożliwia podatnikom płacenie podatku VAT tylko wtedy, gdy go otrzymają; podobnie odliczają podatek VAT naliczony tylko wtedy, gdy faktury ich dostawców zostaną opłacone. Jest to przeciwieństwo do normalnej podstawy memoriałowej, która jest oparta na wystawionych fakturach sprzedaży i otrzymanych fakturach zakupu.

Kalkulator VAT Płatnik VAT umożliwi dokładne rozliczanie faktur w deklaracjach VAT, niezależnie od wybranej przez Ciebie podstawy.

Państwa członkowskie UE mają możliwość zezwolenia małym przedsiębiorstwom na korzystanie z metody kasowej do raportowania VAT, co zapewnia elastyczność i pomaga złagodzić presję finansową. W ramach tego systemu VAT jest rozliczany dopiero po otrzymaniu płatności od klientów, a nie po wystawieniu faktury. Podobnie VAT od zakupów jest odzyskiwany, gdy przedsiębiorstwo płaci za towary lub usługi. To podejście jest szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorstw, ponieważ pomaga dostosować zobowiązania VAT do rzeczywistego przepływu środków pieniężnych, zmniejszając obciążenie związane z płaceniem VAT z góry na fakturach, które mogą nie zostać opłacone przez jakiś czas.

Uprawnienie do systemu kasowego jest zazwyczaj ustalane na podstawie wielkości przedsiębiorstwa, a europejska dyrektywa VAT pozwala państwom członkowskim na ustalanie własnych progów, do maksymalnego obrotu w wysokości 2 milionów euro. Konkretne kryteria, w tym limity obrotu i sektory przemysłu, różnią się w zależności od kraju w UE, a niektóre państwa członkowskie wdrożyły tę opcję w większym stopniu niż inne.

W Niemcymałe firmy o rocznym obrocie poniżej 600 000 EUR mogą korzystać z metody kasowej do raportowania VAT. Znana jako „Ist-Versteuerung”, ta opcja pomaga mniejszym firmom w Niemczech lepiej zarządzać swoimi finansami, umożliwiając im odroczenie płatności VAT do momentu otrzymania płatności od klientów. System ten dotyczy również freelancerów i niektórych profesjonalistów, takich jak prawnicy i lekarze, którzy mogą doświadczać nieregularnych przepływów dochodów i w związku z tym korzystać z metody kasowej do raportowania VAT.

Francja oferuje również rozliczanie VAT metodą kasową dla małych firm pod pewnymi warunkami. Zasadniczo firmy świadczące usługi (takie jak doradztwo lub rzemiosło) i mające obroty poniżej 800 000 euro rocznie mogą kwalifikować się do korzystania z tej metody. Metoda kasowa jest szczególnie korzystna dla firm zorientowanych na usługi, w których płatności od klientów mogą być opóźnione przez długi okres. System pozwala im odroczyć zapłatę VAT do momentu otrzymania płatności, unikając trudności z przepływem środków pieniężnych, które mogą wynikać z wcześniejszych płatności VAT.

Hiszpania wdrożył podobny system o nazwie „IVA de Caja”, który pozwala przedsiębiorstwom o rocznych obrotach poniżej 2 mln euro rozliczać się z VAT po otrzymaniu płatności. System ten wspiera małe przedsiębiorstwa, zmniejszając potrzebę wstępnego finansowania zobowiązań VAT.

Belgia oferuje również system kasowy dla przedsiębiorstw o ​​rocznym obrocie poniżej 2,5 mln euro. Przedsiębiorstwa te mogą zgłaszać i płacić VAT, gdy płatności są otrzymywane od klientów, co jest szczególnie pomocne w utrzymaniu płynności.