Ulga dla młodych. Czy osoby do 26. roku życia muszą rozliczać PIT?
Ulga, a konkretnie zwolnienie z podatku, z którego korzystają osoby poniżej 26. roku życia obejmuje szeroki katalog źródeł przychodów, ale nie wszystkie. Zwolnienie z podatku dotyczy przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Nadwyżka będzie opodatkowana.
Jeżeli nie ukończyłeś 26 lat i uzyskujesz przychody z pracy, z umów zlecenia zawartych z firmą, z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, staży uczniowskich lub z zasiłku macierzyńskiego, to są one wolne od opodatkowania. Kwota tych przychodów nie może przekroczyć 85 528 zł w roku podatkowym. Oznacza to, że od tej kwoty nie zapłacisz podatku dochodowego – informuje Ministerstwo Finansów.
Nie ma znaczenia, od ilu płatników uzyskujesz przychody, bo limit jest wspólny dla wszystkich źródeł przychodu. Aby skorzystać z tego zwolnienia nie trzeba składać żadnego oświadczenia – ulga przysługuje z mocy ustawy. Płatnik (np. pracodawca) nie będzie pobierał zaliczek na podatek.
Jednocześnie MF przypomina, że młoda osoba może chcieć, by płatnik pobierał i odprowadzał zaliczki, bo to uchroni przed ewentualną dopłatą w zeznaniu rocznym, jeśli podatek jednak zostanie naliczony z powodu przekroczenia progu. Jest to ważne szczególnie, gdy ktoś uzyskuje dochody z kilku różnych źródeł.
Resort opublikował poradnik dla tej grupy. Poniżej najważniejsze warunki i zasady korzystania z ulgi dla młodych.
Jeżeli nie ukończyłeś 26 lat i uzyskujesz przychody:
- z pracy (czyli ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub stosunku pracy nakładczej);
- z umów zlecenia zawartych z firmą;
- z tytułu odbywania praktyk absolwenckich (regulowanych ustawą o praktykach absolwenckich);
- z tytułu staży uczniowskich (regulowanych ustawą Prawo oświatowe);
- z zasiłku macierzyńskiego (regulowanego ustawą o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego oraz w razie choroby i macierzyństwa), to są one zwolnione od podatku.
Kwota tych przychodów nie może przekroczyć 85 528 zł w roku podatkowym. Oznacza to, że od tej kwoty nie zapłacisz podatku dochodowego. Nie ma znaczenia, od ilu płatników uzyskujesz przychody – pamiętaj, że limit jest wspólny dla wszystkich źródeł przychodu.
„Aby skorzystać z tego zwolnienia nie musisz składać żadnego oświadczenia – ulga przysługuje z mocy ustawy. Płatnik będzie stosował ulgę przy poborze zaliczek – czyli nie będzie ich pobierał” – tłumaczy MF w poradniku.
„Możesz chcieć, żeby płatnik pobierał i odprowadzał zaliczki – uchroni cię to przed ewentualną dopłatą w zeznaniu rocznym, jeśli podatek pod twoich dochodów zostanie naliczony. Jest to ważne szczególnie, gdy uzyskujesz dochody z różnych źródeł (od różnych płatników). Jeśli nie chcesz, aby płatnik stosował zwolnienie przy poborze zaliczek musisz złożyć do niego pisemny wniosek” – przypomina resort.
W tym kontekście trzeba zwrócić uwagę na jeden istotny element. Jeśli za rok podatkowy młoda osoba otrzymała wyłącznie przychody, które w całości są objęte tą ulgą, nie trzeba składać zeznania rocznego. Natomiast jeśli ktoś złożył wniosek o to, żeby płatnik pobierał zaliczki na poczet podatku – musi złożyć zeznanie, na podstawie którego otrzyma zwrot tych zaliczek
Jeżeli:
- masz mniej niż 26 lat i zarabiasz więcej niż 85 528 zł – nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu;
- w danym roku podatkowym ukończysz 26 lat – przychody, które uzyskasz po ukończeniu 26. roku życia podlegają opodatkowaniu;
- uzyskujesz przychody ze źródeł, które nie korzystają ze zwolnienia (np. umowa o dzieło, renta, działalność gospodarcza) – te przychody podlegają opodatkowaniu
W każdym z tych przypadków musisz złożyć zeznanie podatkowe i opodatkować przychody, które nie korzystają ze zwolnienia. Zeznanie podatkowe musisz złożyć również wtedy, gdy płatnik na twój wniosek w trakcie roku pobierał zaliczki na podatek.
Jeżeli osiągasz przychody na przykład z tytułu:
- umowy o dzieło,
- prowadzonej działalności gospodarczej,
- najmu,
- renty,
to dla tych przychodów nie przysługuje Ci ulga dla młodych.
W takim przypadku zawsze jest obowiązek wykazania przychodów podlegających opodatkowaniu na właściwym formularzu.
Są też sytuacje szczególne: Jedna z nich dotyczy kumulacji dwóch ulg.
– Jeśli chcesz skorzystać jednocześnie z ulgi dla młodych i z ulgi na dzieci – pamiętaj, że zapłacone przez ciebie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne możesz uwzględnić przy obliczeniu tzw. dodatkowego zwrotu na dzieci. „Ulga dla młodych” ma zastosowanie również w przypadku przychodów uzyskanych poza granicami kraju.
Inne specyficzne sytuacje można sprawdzić w szerokim poradniku opublikowanym przez MF.
Zobacz również:
