Wysokość ulgi na dziecko uzależniona jest w szczególności od liczby dzieci uprawnionych do ulgi. Ulga przysługuje w wysokości:

1. na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
2. na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
3. na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł),
4. na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł miesięcznie (rocznie 2 700,00 zł).

Źródło: shutterstock

Ulga prorodzinna na jedno dziecko w PIT 2023

W przypadku rozliczania ulgi tylko na jedno dziecko kluczowe znaczenie ma dochód rodziców.

Rodzic bądź opiekun dziecka może skorzystać z ulgi na jedno dziecko, jeżeli:

• jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 tys. zł – w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (należy w tym przypadku zsumować dochody podatnika i małżonka),
• jego dochody nie przekroczyły 112 tys. zł w roku podatkowym – w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
• jego dochody nie przekroczyły 56 tys. zł w roku podatkowym – w przypadku podatnika nie pozostającego w związku małżeńskim (w tym również przez część roku).

Przysługującą, miesięczną kwotą zwrotu z podatku w przypadku jednego dziecka jest 92,67 zł, co daje łączny zwrot w wysokości 1112,04 zł.

Ulga prorodzinna na dwoje dzieci w PIT 2023

W przypadku rozliczania ulgi prorodzinnej na dwoje dzieci sytuacja jest bardziej korzystna. W tym bowiem przypadku limit dochodu rodziców nie obowiązuje.   

Przysługującą, miesięczną kwotą zwrotu z podatku na każde z dwojga dzieci jest 92,67 zł, co daje łączny zwrot w wysokości 1112,04 zł na jedno dziecko, a więc 2 224,08 zł na oboje dzieci.

Ulga prorodzinna na troje dzieci w PIT 2023

Rozliczając w PIT ulgę prorodzinną na troje dzieci nie trzeba się również martwić o limit dochodu. W tym przypadku on nie obowiązuje. Wysokość zwrotu z ulgi prorodzinnej w PIT 2023 wyniesie:

• 92,67 zł/mc (1 112,04 zł rocznie) na pierwsze dziecko,
• 92,67 zł/mc (1 112,04 zł rocznie ) na drugie dziecko,
• 166,67 zł/mc (2 000,04 zł rocznie) na trzecie dziecko,

Co da łączną wysokość zwrotu na kwotę 4 224,12 zł na wszystkie z dzieci.

Ulga prorodzinna na czwarte i każde kolejne dziecko

Ulga prorodzinna począwszy od czwartego dziecka wyniesie 225 zł na miesiąc. Roczny zwrot na czwarte i każde następne dziecko wyniesie zatem 2700 zł. Podobnie jak w przypadku ulgi na drugie i trzecie dziecko limit dochodów w tym przypadku nie obowiązuje.

MF tłumaczy, jak obliczyć zwrot z ulgi na dziecko

Zasady obliczania wysokości zwrotu ulgi na dziecko tłumaczy Ministerstwo Finansów na stronie podatki.gov.pl:

,, Przypuśćmy, że masz troje dzieci. Wtedy ulga wyniesie:

• 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
• 1 112,04 zł na drugie dziecko,
• 2 000,04 zł na trzecie dziecko,

czyli łącznie przysługuje ulga w wysokości 4 224,12 zł rocznie. Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim”.

Jak informuje MF ,, Do liczby dzieci uprawnionych wliczane są tylko te dzieci, na które przysługuje ulga.

Przykładowe roczne kwoty odliczeń:

• jedno dziecko: 1.112,04 zł,
• dwoje dzieci: 2.224,08 zł (2 x 1.112,04),
• troje dzieci: 4.224,12 zł (2.224,08 + 2.000,04),
• czworo dzieci: 6.924,12 zł (2.224,08 + 2.000,04 + 2.700,00)”.

Ulga na dziecko przy braku podatku PIT

Zdarzyć się może, że rodzice nie zapłacili w 2023 roku wystarczającej wysokości podatku PIT, od którego odliczona może być ulga na dziecko. Taka sytuacja może mieć miejsce np. gdy całe ich dochody mieściły się w kwocie wolnej od podatku, Nie oznacza to jednak, że wspomnieni rodzice wcale w takiej sytuacji nie skorzystają z ulgi. W ich przypadku można skorzystać z tzw. zwrotu niewykorzystanej części ulgi prorodzinnej. Polega ona na wypłacie różnicy pomiędzy kwotą przysługującego odliczenia z ulgi prorodzinnej a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Wniosek o zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi na dziecko składa się bezpośrednio w deklaracji PIT-36, PIT-37.

Uzyskanie zwrotu z niewykorzystanej części ulgi na dzieci, jest możliwe zarówno rozliczając się za pośrednictwem programu do rozliczeń PIT 2023, jak i korzystając z rządowej usługi Twój e-PIT. 

Podatników, którzy mają obawy co do samodzielnego rozliczania PIT i ubiegania się o zwrot z ulgi na dziecko, zachęcamy do rozliczenia się z bezpłatnym programem rekomendowanym przez Redakcję PIT.pl.

Program poprowadzi Cię krok po kroku po Twojej deklaracji podatkowej i pomoże w najkorzystniejszym rozliczeniu ulgi na dziecko.

Ulga na dzieciPIT-36PIT-37Rozliczenie roczneOdliczenia w PITHome 2