Bank Rezerw Indii odkrył, że niektóre banki mają konta wewnętrzne liczące setki tysięcy dolarów i ostrzegł dyrektorów finansowych, aby zajęli się kontrolą.

W przemówieniu wygłoszonym we wtorek zastępca gubernatora Banku Rezerw Indii Swaminathan J. powiedział dyrektorom finansowym, że konta wewnętrzne są z natury wysoce ryzykowne ze względu na potencjalne ryzyko ich niewłaściwego wykorzystania.

„Odkryliśmy, że niektóre banki mają setki tysięcy takich kont, najwyraźniej bez żadnego ważnego powodu” – ostrzegał Swaminathan w swoim przemówieniu. „Niektóre z tych kont były również wykorzystywane jako kanał do pewnych oszukańczych transakcji i evergreeningu kont kredytowych”.

Swaminathan zwrócił się następnie do dyrektorów finansowych z prośbą o całkowitą racjonalizację tych kont i ograniczenie ich do niezbędnego minimum.

Konta wewnętrzne to te, które należą do odpowiednich banków. Konta te są powszechnie używane do definiowania kont przejściowych i odpisów, śledzenia papieru lub wpisów pozornych.

Swaminathan podkreślił również pięć kluczowych oczekiwań regulatora wobec audytorów. Obejmują one:

• Audytorzy muszą zachowywać należytą rygoryzm w swoich procesach audytu, aby ograniczyć wszelkie potencjalne rozbieżności, niewystarczające rezerwy lub niezgodność z wymogami ustawowymi i regulacyjnymi.

• Audytorzy muszą stosować ostrożny osąd, stawiając treść ponad formę. Oznacza to, że audytorzy muszą wyjść poza zwykłą zgodność techniczną.

• Audytorzy mogą odegrać znaczącą rolę w identyfikowaniu i szybkim zgłaszaniu powstających luk w zabezpieczeniach zarówno kierownictwu banku, jak i RBI.

• Audytorzy powinni oddelegować kompetentny personel wyposażony w niezbędne przeszkolenie, umiejętności i doświadczenie, zwłaszcza w tak kluczowych obszarach jak technologia informatyczna i cyberbezpieczeństwo.

• Audytorzy muszą zadbać o to, aby nie występowały żadne konflikty interesów, które mogłyby zagrozić obiektywności i niezależności przeprowadzanych przez nich audytów.

W oddzielnym przemówieniu wygłoszonym we wtorek zastępca gubernatora RBI M. Rajeshwar Rao zwrócił się do banków i innych audytorów sektora finansowego o przejście na audyty oparte na zasadach, a nie na audyty oparte na przepisach.

W swoim przemówieniu Rao podkreślił pewne obserwacje regulatora dotyczące firm niebankowych. Podczas wdrażania ram księgowych IndAs w firmach finansowych niebankowych RBI zauważył pewne niedociągnięcia w sprzedaży aktywów z kategorii zamortyzowanego kosztu.

Organ regulacyjny zauważył również, że NBFC opierają się na liczbie dni po niewykonaniu zobowiązania jako wskaźniku przechodzenia kont z etapu 1 do 2. Jednak ramy IndAS dopuszczają bardziej przyszłościowe czynniki – powiedział Rao.

„DPD, będąc wskaźnikiem opóźnionym, nie zawsze jest zbieżny z wykorzystaniem perspektywicznego podejścia ECL (oczekiwanej straty kredytowej)” – dodał.

Nawet w spółkach zajmujących się rekonstrukcją aktywów RBI odnotował, że nie utworzono rezerw na opłaty za zarządzanie i wydatki, których nie można było odzyskać przez ponad 180 dni.

Niedawne zarządzenie Krajowego Urzędu Sprawozdawczości Finansowej w sprawie raportu z audytu spółki finansowej spoza sektora bankowego wykazało, że audytor nie przeprowadził procedur audytu mających na celu sprawdzenie zasadności postanowień dotyczących ECL.

„Jesteśmy zdania, że ​​takie kwestie wymagają od audytorów większego sceptycyzmu” – powiedział Rao.

Jako niezależni rzeczoznawcy audytorzy powinni krytycznie oceniać i kwestionować osądy i założenia kierownictwa, aby mieć pewność, że są one zgodne z podstawowymi zasadami standardów rachunkowości i normami ostrożnościowymi – dodał.