Zbyt wiele wewnętrznych kont może być furtką do evergreeningu, ostrzega RBI dyrektorów finansowych
![Zbyt wiele wewnętrznych kont może być furtką do evergreeningu, ostrzega RBI dyrektorów finansowych](https://oen.pl/wp-content/uploads/2024/05/Close_view_of_RBI_Reserve_Bank_of_India_signage__logo_at_its_entrance_gate___Source_Vijay_Sartape_BQ-770x470.jpeg)
Bank Rezerw Indii odkrył, że niektóre banki mają konta wewnętrzne liczące setki tysięcy dolarów i ostrzegł dyrektorów finansowych, aby zajęli się kontrolą.
W przemówieniu wygłoszonym we wtorek zastępca gubernatora Banku Rezerw Indii Swaminathan J. powiedział dyrektorom finansowym, że konta wewnętrzne są z natury wysoce ryzykowne ze względu na potencjalne ryzyko ich niewłaściwego wykorzystania.
„Odkryliśmy, że niektóre banki mają setki tysięcy takich kont, najwyraźniej bez żadnego ważnego powodu” – ostrzegał Swaminathan w swoim przemówieniu. „Niektóre z tych kont były również wykorzystywane jako kanał do pewnych oszukańczych transakcji i evergreeningu kont kredytowych”.
Swaminathan zwrócił się następnie do dyrektorów finansowych z prośbą o całkowitą racjonalizację tych kont i ograniczenie ich do niezbędnego minimum.
Konta wewnętrzne to te, które należą do odpowiednich banków. Konta te są powszechnie używane do definiowania kont przejściowych i odpisów, śledzenia papieru lub wpisów pozornych.
Swaminathan podkreślił również pięć kluczowych oczekiwań regulatora wobec audytorów. Obejmują one:
-
Audytorzy muszą zachowywać należytą rygoryzm w swoich procesach audytu, aby ograniczyć wszelkie potencjalne rozbieżności, niewystarczające rezerwy lub niezgodność z wymogami ustawowymi i regulacyjnymi.
-
Audytorzy muszą stosować ostrożny osąd, stawiając treść ponad formę. Oznacza to, że audytorzy muszą wyjść poza zwykłą zgodność techniczną.
-
Audytorzy mogą odegrać znaczącą rolę w identyfikowaniu i szybkim zgłaszaniu powstających luk w zabezpieczeniach zarówno kierownictwu banku, jak i RBI.
-
Audytorzy powinni oddelegować kompetentny personel wyposażony w niezbędne przeszkolenie, umiejętności i doświadczenie, zwłaszcza w tak kluczowych obszarach jak technologia informatyczna i cyberbezpieczeństwo.
-
Audytorzy muszą zadbać o to, aby nie występowały żadne konflikty interesów, które mogłyby zagrozić obiektywności i niezależności przeprowadzanych przez nich audytów.
W oddzielnym przemówieniu wygłoszonym we wtorek zastępca gubernatora RBI M. Rajeshwar Rao zwrócił się do banków i innych audytorów sektora finansowego o przejście na audyty oparte na zasadach, a nie na audyty oparte na przepisach.
W swoim przemówieniu Rao podkreślił pewne obserwacje regulatora dotyczące firm niebankowych. Podczas wdrażania ram księgowych IndAs w firmach finansowych niebankowych RBI zauważył pewne niedociągnięcia w sprzedaży aktywów z kategorii zamortyzowanego kosztu.
Organ regulacyjny zauważył również, że NBFC opierają się na liczbie dni po niewykonaniu zobowiązania jako wskaźniku przechodzenia kont z etapu 1 do 2. Jednak ramy IndAS dopuszczają bardziej przyszłościowe czynniki – powiedział Rao.
„DPD, będąc wskaźnikiem opóźnionym, nie zawsze jest zbieżny z wykorzystaniem perspektywicznego podejścia ECL (oczekiwanej straty kredytowej)” – dodał.
Nawet w spółkach zajmujących się rekonstrukcją aktywów RBI odnotował, że nie utworzono rezerw na opłaty za zarządzanie i wydatki, których nie można było odzyskać przez ponad 180 dni.
Niedawne zarządzenie Krajowego Urzędu Sprawozdawczości Finansowej w sprawie raportu z audytu spółki finansowej spoza sektora bankowego wykazało, że audytor nie przeprowadził procedur audytu mających na celu sprawdzenie zasadności postanowień dotyczących ECL.
„Jesteśmy zdania, że takie kwestie wymagają od audytorów większego sceptycyzmu” – powiedział Rao.
Jako niezależni rzeczoznawcy audytorzy powinni krytycznie oceniać i kwestionować osądy i założenia kierownictwa, aby mieć pewność, że są one zgodne z podstawowymi zasadami standardów rachunkowości i normami ostrożnościowymi – dodał.