Zmiana podatku od zysków kapitałowych odroczona – Wiadomości z budżetu na rok 2024
Jak wskazują źródła oficjalne, rząd raczej nie wprowadzi żadnych zmian w strukturze podatków od zysków kapitałowych w nadchodzącym budżecie, gdyż zamierza odłożyć szeroko omawianą zmianę tych podatków do budżetu na kolejny rok finansowy.
„Otrzymaliśmy od przedstawicieli branży propozycje (w sprawie usprawnienia opodatkowania zysków kapitałowych w różnych klasach aktywów)
Decyzja o odłożeniu zmian, której potrzeba jest powszechnie uznawana, wynika także z panującego w rządzie myślenia, że skoro uproszczenie może skutkować podwyżkami podatków w wielu ważnych kategoriach, to może w tym momencie wysyłać błędne sygnały do inwestorów. Rząd nie ma też zamiaru restrukturyzować systemu podatkowego w połowie roku – podało jedno ze źródeł i dodało, że rynek kapitałowy
Obecnie długoterminowe zyski kapitałowe są generalnie opodatkowane stawką 20%, ale w przypadku akcji, jest to opodatkowane stawką 10%, jeśli całkowity zysk w roku podatkowym przekracza 1 lakh rupii. Stawka podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych dla akcji i powiązanych aktywów wynosi 15%. Stawka podatku zależy również od tego, czy podatek od transakcji papierów wartościowych (STT) został zapłacony, czy nie.
Eksperci podatkowi twierdzą, że ogólny system podatku od zysków kapitałowych stał się dość skomplikowany dla podatników z wieloma stawkami podatkowymi dla różnych klas aktywów. Ponadto różne okresy posiadania różnych klas aktywów, aby zakwalifikować je jako aktywa „krótkoterminowe” lub „długoterminowe”, również przyczyniają się do zamieszania. „To często pozostawia pole do różnic w interpretacji między podatnikiem a działem podatkowym, co ostatecznie przyczynia się do przedłużających się sporów sądowych” — powiedział Amit Maheshwari, partner ds. podatków w AKM Global.
Raju Kumar, partner ds. podatków, EY India
W związku z tym, jak twierdzą eksperci, usprawnienie okresu posiadania różnych rodzajów aktywów kapitałowych byłoby dużą ulgą dla społeczności inwestorów, gdyż ostatecznie zachęciłoby do większej zgodności z przepisami i zmniejszyłoby liczbę sporów sądowych między podatnikami a urzędnikami skarbowymi.
Według Confederation of Indian Industry (CII) długoterminowe zyski kapitałowe z aktywów finansowych powinny być opodatkowane stawką 10%, a inne aktywa stawką 20% (z korzyściami indeksacyjnymi). W przypadku krótkoterminowych zysków kapitałowych, CII twierdzi, że aktywa finansowe powinny być opodatkowane stawką 15%, a niefinansowe stawką podatku dochodowego
Kolejnym kluczowym obszarem wymagającym ponownego rozważenia jest niespójna dostępność korzyści płynących z indeksacji. Stosowanie świadczeń waloryzacyjnych, korygujących koszt nabycia aktywów długoterminowych o inflację, jest niejednolite, co wpływa na kalkulację realnych zysków podlegających opodatkowaniu – uważają eksperci.
Dla przykładu, korzyść z indeksacji jest dostępna w przypadku LTCG pochodzącego ze sprzedaży akcji nienotowanych, ale taka korzyść nie jest dostępna w przypadku akcji notowanych. Aby to zrównoważyć, akcje notowane są opodatkowane niższą stawką 10% (z wyłączeniem do 1 00 000 rupii), podczas gdy akcje nienotowane, które korzystają z indeksacji, są opodatkowane stawką 20%. Ta niespójność skutkuje zróżnicowanymi wynikami podatkowymi dla podobnych inwestycji, co prowadzi do niepewności dla podatników.
„Aby ujednolicić traktowanie podatkowe różnych klas, korzyści z indeksacji mogą nie być potrzebne w przypadku długoterminowych zysków kapitałowych ze sprzedaży aktywów finansowych, jeśli stawki podatkowe i okres utrzymywania wszystkich aktywów w tej klasie są zbieżne” – zauważył Kumar z EY.
W lutym sekretarz skarbu Sanjay Malhotra powiedział FE, że podatek od zysków kapitałowych „nie jest poważnym problemem”. Stwierdził, że efektywne stawki podatkowe dla różnych klas aktywów są mniej więcej podobne. „Jest jedna stawka 10%, a druga 20%, ale dzieje się to z korzyścią dla indeksacji”.
„Tak więc, gdy uwzględnimy korzyść z indeksacji z powodu inflacji, efektywna stawka podatkowa, którą widzieliśmy przez długi czas w przeszłości, wynosi mniej więcej tyle samo, co 10%. Tak więc w efekcie obie stawki się zbiegają” – powiedział Malhotra.
Kumarmanglam Vijay, partner w kancelarii adwokackiej JSA Advocates and Solicitors, powiedział, że osoby opowiadające się za podwyżką podatku od zysków kapitałowych często zapominają, że dochody z działalności gospodarczej opodatkowane są tylko od dochodu netto, a osoby otrzymujące pensję również otrzymują całą masę zachęt.
„Należy również pamiętać, że rząd jest dużym udziałowcem w notowanych na giełdzie akcjach i jakakolwiek podwyżka podatków od zysków kapitałowych prawdopodobnie przyniesie efekt przeciwny do zamierzonego zarówno dla zwykłych inwestorów, jak i rządu” – stwierdził.
W odniesieniu do sekcji 48 ustawy o podatku dochodowym – która stanowi, że wszystkie wydatki poniesione w związku z przeniesieniem aktywów kapitałowych są dozwolone jako odliczenie od ceny sprzedaży – eksperci twierdzą, że rząd musi wprowadzić pewne przepisy wyjaśniające, ponieważ wydatki zgłaszane przez podatników są często ignorowane przez urzędników skarbowych. „Większość wyzwań w tym zakresie napotykają NRI, gdy odwiedzają Indie w celu sprzedaży swojej nieruchomości” – powiedziała Maheshwari z AKM.