Rozliczając PIT za 2023 rok, warto wiedzieć o zmianach, które dotyczą ulg podatkowych. Zmiany dotyczą ulgi na dziecko, ulgi rehabilitacyjnej oraz rozliczenia dochodów z najmu przez małżonków. Wzrosły też limity odliczeń dla niektórych ulg i preferencji – przypominamy najważniejsze zmiany, które wpływają na rozliczenia podatkowe.

W 2023 roku wprowadzono kolejne zmiany do ustawy o podatku dochodowym. Dzięki zmianom skorzystają na rozliczeniu PIT rodzice niepełnosprawnych jedynaków, małżonkowie oraz szerszy krąg osób może odliczyć ulgę na rehabilitacje. Zastosowanie ulg pozwoli na zapłatę mniejszego podatku lub zwiększenie jego zwrotu.

Wyższe limity w odliczenia w niektórych ulgach i preferencjach w PIT za 2023 rok

Za 2023 rok można w przypadku niektórych ulg odliczyć więcej. Ustawodawca zmienił bowiem limity odliczeń. Więcej mogą odliczyć podatnicy, którzy wpłacali środki na IKZE. Limit odliczenia za 2023 rok wzrósł bowiem do kwoty 8322 zł  (w 2022 r. było to 7106,40 zł). Dla osób prowadzących działalność gospodarczą limit za 2023 rok wynosi 12 483 zł (w 2022 r. 10 659,60 zł).

Więcej odliczyć mogą też osoby, którym przysługuje ulga dla członków związków zawodowych. W zeznaniu za 2023 r. mogą odliczyć od dochodu składki do 840 zł. Rok wcześniej była kwota 500 zł.

Z kolei podatnicy na podatku liniowym mają prawo do odliczenia wyższej kwoty z tytułu zapłaconej składki zdrowotnej.  Mogą odliczyć od dochodu 10 200 zł, lub zaliczyć składki zdrowotne do kosztów uzyskania przychodów.

840 zł odliczenia z tytułu składek zapłaconych na związki zawodowe w PIT — PIT.pl

Korzystne zmiany dla małżonków rozliczających przychody z najmu za 2023 rok

W 2023 roku zmieniono również limit przychodów uzyskiwanych przez małżonków z najmu. Osoby rozliczające najem, pozostające w związku małżeńskim mogą rozliczyć go korzystniej, stosując niższą stawkę podatku do 200 tys. zł przychodu (wcześniej limit wynosił 100 000 zł).

Korzystne zmiany dla małżonków rozliczających przychody z najmu za 2023 r. – PIT.pl

Ulga na dziecko z niepełnosprawnością bez limitu dochodu za 2023 rok

Nowością w PIT za 2023 rok jest brak limitu dochodu dla rodziców jedynaków z niepełnosprawnością. Dzięki tej zmianie szersze grono podatników skorzysta z ulgi prorodzinnej. Odliczenie najpopularniejszej ulgi tzw. na dziecko polega na pomniejszeniu wykazywanego w zeznaniu podatku. W związku z wprowadzoną w lipcu 2023 roku zmianą limit dochodów nie obowiązuje przy odliczeniu ulgi w przypadku rodziców jedynaków, którzy posiadają orzeczenie o niepełnosprawności. Dzięki tej zmianie rodzice mogą odliczyć pełną kwotę ulgi – 1112,04 zł.

Ulga prorodzinna za 2023 r. dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością bez kryterium dochodowego — PIT.pl

Szerszy krąg uprawnionych do odliczenia ulgi na rehabilitacje

W związku ze zmianami w ustawie o PIT więcej osób może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, rozliczając ją w PIT za 2023 rok. Z tej preferencji mogą skorzystać osoby, które mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (ich dochody nie mogą przekroczyć określonego limitu).

Dzięki zmianie w prawie za 2023 rok  zgodnie z art. 26 ust. 7e ustawy o PIT z ulgi skorzystać mogą podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osoby z I grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatkach od spadków i darowizn. Stąd można odliczyć ulgę na rehabilitacje i wydatki na nią kiedy dotyczą: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy czy teściów. Ulga obowiązuje również w przypadku dzieci przyjętych na wychowanie. Zmiana ta pozwala zatem odliczenie w PIT za 2023 rok wydatków poniesionych przez szerszy krąg uprawnionych. Z ulgi mogą skorzystać dziadkowie kiedy ponoszą wydatki na rehabilitację wnuka, który pozostaje na ich utrzymaniu, lub kiedy to dziadkowie pozostają na utrzymaniu wnuków, z preferencji w PIT mogą skorzystać wnukowie.

Podatnicy, którzy już rozliczyli zeznanie podatkowe i nie uwzględnili powyższych zmian, mogą dokonać korekty rozliczenia. Warto to zrobić, bowiem zastosowanie ulg i odliczeń pozwala na zmniejszenie podatku do zapłaty lub zwiększenie jego zwrotu. Korekta deklaracji może być złożona na pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego lub programu do rozliczeń. 

Ulga rehabilitacyjnaUlga na dzieciWynajemPodatek liniowyFormy opodatkowaniaRozliczenie roczneHome 1